Споры по валютным штрафам бизнеса обычно рассматриваются арбитражными судами. Суд проверяет состав нарушения по ст. 15.25 КоАП РФ, валютный контракт, движение денежных средств, соблюдение сроков, действия резидента по возврату денег и наличие обстоятельств, которые объективно препятствовали исполнению валютных требований.
Дело № А40-3242/2024: Арбитражный суд Москвы отменил штраф более 1,45 млн ₽ по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ. Суд установил пропуск срока давности и указал, что незаконная валютная операция является оконченной в момент ее совершения, а не длящимся нарушением.
Дело № А33-1403/2022: спор касался десятков валютных переводов иностранным компаниям. Суды признали наличие нарушения, однако при определении ответственности учитывали изменение ст. 15.25 КоАП РФ, которое снизило размер штрафа; более мягкий закон применяется и к ранее совершенным нарушениям, если постановление еще не исполнено.
Практика Верховного Суда РФ, Обзор № 2, 3 за 2024 год: ВС указал, что привлечение директора к ответственности само по себе не всегда означает автоматическую ответственность компании — отдельно проверяется, имело ли юридическое лицо возможность соблюдать валютные требования и приняло ли все зависящие от него меры.
Поэтому в таких делах важно проверять не только сам факт просрочки или валютной операции, но и срок давности, правильность квалификации, вину компании, действия по исполнению обязательств и основания для отмены или снижения штрафа.